Temos uma boa notícia: este é um bom momento para entender de uma vez por todas o que é e como fazer uma reserva de lucros para sua franquia.
Isso porque, conforme a pesquisa do IBGE, estima-se que o varejo brasileiro tenha a maior taxa de crescimento dos últimos 11 anos em 2024. Os motivos principais são a queda da taxa de desemprego e o aumento dos rendimentos pessoais.
Apenas no segundo semestre de 2024, por exemplo, esperou-se um crescimento de 30% nas vendas — fato que não acontecia desde 2013.
Se souber aproveitar a maré a favor do faturamento e crescimento, o empreendedor pode aumentar seu dinheiro para investimentos futuros ou imprevistos, caso necessário. Afinal, a reserva de lucros é justamente para compensar prejuízos e expandir.
Continue a leitura e aprenda como calcular a reserva de lucros para sua loja e preparar uma base sólida para melhorar seus resultados!
Principais aprendizados deste artigo:
- A reserva de lucros é uma parte dos lucros de uma franquia não distribuída aos sócios, mas voltada para proteger a saúde financeira, enfrentar crises, investir em expansão e cumprir exigências legais.
- Existem as reservas legais, estatutárias, de contingência, para expansão, de incentivo fiscal, entre outras, cada uma com funções específicas para garantir a estabilidade e o crescimento do negócio.
- Para calcular a reserva, é preciso analisar relatórios financeiros, somar os lucros líquidos acumulados, definir a porcentagem a guardar e subtrair esse valor do total para saber quanto é possível reinvestir.
- Utilizar a reserva de lucros de forma estratégica envolve planejamento e uso de sistemas de gestão financeira automatizados, que ajudam a monitorar dados e otimizar a administração.
O que é reserva de lucros no varejo?
A reserva de lucros é como um “colchão financeiro” que protege e fortalece a saúde financeira de uma loja. Em termos simples, trata-se de uma parcela dos lucros da sua franquia que não vai para o bolso dos sócios, mas para finalidades específicas, como expandir o negócio, enfrentar imprevistos ou cumprir obrigações legais.
No varejo, é essencial para garantir estabilidade em tempos de baixa nas vendas ou para aproveitar oportunidades de crescimento, como abrir novas unidades ou investir em tecnologia.
Se a sua loja teve um ótimo ano e lucrou acima do esperado, o ideal é separar uma parte do capital para formar uma reserva. Assim, você pode investir em uma campanha publicitária ou comprar estoque com desconto em um momento oportuno.
É como planejar um futuro financeiro mais seguro: reservar agora para colher os frutos no momento certo.
Reserva de lucro x reserva de capital x reserva financeira: diferenças
Apesar dos nomes parecidos, cada uma dessas reservas têm funções distintas.
- Reserva de lucro: vem do lucro líquido e tem a função de proteger a empresa de prejuízos, permitir o investimento em crescimento ou cobrir imprevistos.
- Reserva de capital: engloba recursos externos, como venda de ações, e serve para fortalecer o patrimônio ou financiar grandes investimentos.
- Reserva financeira: é o dinheiro em caixa reservado para emergências imediatas, como reparos urgentes ou ajuste de estoque.
Essas reservas, juntas, ajudam a equilibrar a estratégia, a segurança e o crescimento do seu negócio.
Quais os tipos de reserva de lucros?
Existem 8 tipos de reserva de lucros, cada uma com objetivos específicos: reserva legal, estatutária, para contingência, para expansão, de incentivo fiscal, de prêmios na emissão de debêntures, de lucros a realizar e especial de dividendos obrigatórios a distribuir. Conforme o tamanho e o setor do negócio, é possível conciliá-las.
Conheça detalhes dos principais tipos de reserva de lucros!
Reserva legal
A reserva legal é obrigatória para empresas varejistas e pretende proteger o capital social contra prejuízos.
Segundo a lei brasileira, 5% do lucro líquido deve se destinar a essa reserva até alcançar 20% do capital social.
Esse tipo de reserva é essencial para a sustentabilidade financeira, pois cria mais segurança para momentos de dificuldade.
Se uma franquia enfrentar um trimestre de vendas abaixo do esperado, a reserva legal pode ajudar a equilibrar as contas e evitar empréstimos com juros altos.
Reserva estatutária
A reserva estatutária faz parte do estatuto do negócio e tem finalidades específicas, como financiar investimentos, pagar dividendos ou garantir um fundo de emergência.
A grande vantagem dessa reserva é sua flexibilidade: o percentual e o uso se estabelecem conforme as necessidades estratégicas do negócio.
Por exemplo, uma rede de academias pode criar essa reserva para financiar a modernização de equipamentos e garantir o acesso dos clientes às melhores máquinas e serviços.
Reserva para contingência
A reserva para contingência é como um plano B para a franquia. Isso porque o empresário pode usá-la para lidar com situações inesperadas, como aumento nos custos de operação ou quedas bruscas nas vendas.
Embora opcional, é altamente recomendada, especialmente em setores com alta sazonalidade.
Reserva de lucros para expansão
Com foco em crescimento, a reserva de lucros para expansão serve para financiar novos projetos, como a abertura de filiais, lançamento de produtos ou melhorias na infraestrutura.
Logo, é crucial para lojas que buscam aumentar sua participação no mercado sem depender de capital externo.
Reserva de incentivo fiscal
Essa reserva envolve recursos obtidos por meio de benefícios fiscais, como isenção ou redução de impostos. Marcas que investem em regiões menos exploradas ou setores prioritários para o governo geralmente utilizam esse tipo.
Por exemplo, uma indústria que opera na Zona Franca de Manaus pode usar a reserva de incentivo fiscal para ampliar sua capacidade de produção sem aumentar os custos tributários.
Reserva de prêmios na emissão de debêntures
Esse tipo de reserva acontece quando o negócio emite debêntures e oferece prêmios aos investidores que compram esses títulos. A finalidade é atrair mais capital para financiar grandes projetos ou expansões.
Por exemplo, uma rede de farmácias pode emitir debêntures para construir um centro de distribuição e destinar parte dos lucros para recompensar os investidores.
Reserva de lucros a realizar
A reserva de lucros a realizar ocorre quando a empresa ainda não recebeu integralmente as receitas geradas, como em vendas parceladas. Dessa forma, o empreendedor guarda os lucros até que os receba efetivamente para evitar problemas de fluxo de caixa.
Por exemplo, uma loja de móveis pode criar essa reserva para gerenciar pagamentos de vendas via crediário e garantir capital disponível no momento certo.
Reserva especial de dividendos obrigatórios a distribuir
Essa reserva garante que a empresa pague os dividendos mínimos exigidos por lei, mesmo se enfrentar desafios financeiros. É uma estratégia para manter os acionistas satisfeitos enquanto a marca reorganiza suas finanças.
Por exemplo, uma rede de restaurantes pode usar essa reserva para honrar o pagamento de dividendos durante uma crise econômica que afetou o faturamento.
Quais as normas que regulam a reserva de lucros?
Diversas normas regem a reserva de lucros para assegurar sua correta aplicação e conformidade com as obrigações contábeis e tributárias. A principal referência é a Lei das Sociedades por Ações (Lei nº 6.404/1976), que define os critérios básicos para sua constituição e utilização.
Além disso, o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e a Comissão de Valores Mobiliários (CVM) estabelecem normas complementares que regulam a contabilização e os limites legais das reservas de lucros.
Por exemplo, a lei exige que 5% do lucro líquido de cada exercício (ano) se destine à reserva legal, até atingir 20% do capital social. Também há restrições, como a proibição da distribuição de dividendos caso o negócio acumule prejuízos.
Essas regras garantem que os varejistas usem a reserva de lucros para sustentar a saúde financeira da loja ou rede de franquias e evitar problemas com auditorias e fiscalização tributária.
5 vantagens da reserva de lucros em franquias
- Segurança financeira em crises: para períodos de baixa lucratividade ou imprevistos e ajudar a manter as operações estáveis.
- Recurso para expansão: para abrir novas unidades, renovar equipamentos ou investir em inovação. E, assim, impulsionar o crescimento da franquia.
- Redução de custos financeiros: ao quitar dívidas com recursos próprios, a franquia diminui custos com juros e melhora sua capacidade de crédito.
- Estabilidade no fluxo de caixa: assegura que a operação continue saudável mesmo em momentos de sazonalidade ou menor volume de vendas.
- Sustentabilidade em longo prazo: contribui para fortalecer o negócio e faz com que se prepare para desafios e oportunidades no mercado.
Como calcular a reserva de lucros para a sua loja?
Para calcular a reserva de lucros, siga os passos abaixo.
- Análise dos relatórios financeiros: reúna os dados financeiros e calcule o lucro líquido de cada período.
- Total acumulado: some os lucros líquidos de todos os períodos para obter o montante acumulado.
- Definição da reserva: decida qual porcentagem do lucro reservar, com base nos objetivos financeiros e no perfil de risco da loja.
- Cálculo da quantia disponível: subtraia o valor da reserva de lucros desejada do total acumulado para determinar o montante que você pode reinvestir.
Lembre-se de seguir as normas contábeis e as exigências legais, como a reserva legal de 5% do lucro líquido, para garantir conformidade e planejamento financeiro eficiente.
Como melhorar a gestão da reserva de lucros?
Para potencializar a gestão da reserva de lucros e garantir a saúde financeira da empresa, adote as seguintes práticas:
- planeje estrategicamente: destine parte dos lucros de forma planejada e considere o crescimento e as necessidades futuras do negócio;
- use um sistema de gestão financeira automatizado: o F360 Finanças integra diferentes softwares, 500 pontos de venda e 150 adquirentes e, por isso, facilita o monitoramento e a análise dos dados financeiros em tempo real.
- Centralize e otimize: use o sistema de gestão para centralizar e automatizar operações, como fluxo de caixa, emissão de notas fiscais, conciliação bancária e gestão de contratos, o que melhora a tomada de decisões e o planejamento da reserva de lucros.
Adotar essas práticas ajuda a manter uma reserva de lucros bem-administrada, fortalecer a loja para enfrentar períodos de instabilidade e investir em novos projetos.
Faça uma demonstração gratuita do F360 Finanças e veja como o sistema contribui para transformar sua gestão financeira!
FAQ – Perguntas frequentes sobre reserva de lucros
O que é reserva de lucros?
A reserva de lucros é uma parcela do lucro líquido de uma empresa separada para finalidades específicas, como enfrentar crises, investir em expansão ou cumprir obrigações legais. É um “colchão financeiro” essencial para a estabilidade e a saúde financeira da franquia.
Quais são os tipos de reserva de lucros?
Existem vários tipos de reserva de lucros, como reserva legal, estatutária, de contingência, para expansão, incentivo fiscal, prêmios de debêntures, a realizar e especial de dividendos obrigatórios. Cada uma tem uma finalidade específica para proteger e impulsionar a loja em diferentes situações.
Por que é importante manter uma reserva de lucros?
Manter uma reserva de lucros garante a estabilidade financeira da franquia, especialmente em momentos de baixa lucratividade ou crises. Além disso, proporciona recursos para expansão, investimentos em novos projetos e diminui a dependência de crédito externo.
Como calcular a reserva de lucros?
Para calcular, reúna relatórios financeiros e encontre o lucro líquido de cada período. Some os lucros acumulados e decida a porcentagem a reservar, conforme as normas legais. Subtraia o valor da reserva do total acumulado para saber o montante disponível para reinvestimento.
Como utilizar a reserva de lucros de forma estratégica?
Use a reserva de lucros para manter a operação em períodos de baixa ou investir em crescimento, como expansão de unidades e inovação. Planeje o destino do dinheiro com base nas necessidades e nos objetivos do negócio, sempre com suporte de sistemas de gestão que otimizem o controle financeiro.
