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Finanças 31/03/2017

Demonstrações financeiras: quais gerar e como analisar?

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As demonstrações financeiras são documentos contábeis gerados para facilitar o acompanhamento da evolução monetária de um negócio. Centralizando diversos dados, esses demonstrativos permitem verificar pontos de crescimento e perda. Assim, os gestores têm bases mais confiáveis para tomar decisões e levar a empresa rumo ao tão esperado sucesso.

Se você tem uma franquia, sabe que basta uma escolha errada para colocar tudo em risco. Por isso, antes de optar por um caminho ou por outro, é fundamental estudar todas as possibilidades. E se tiver dados em suas mãos, essa análise é muito mais precisa.

É justamente essa uma das finalidades das demonstrações financeiras. Afinal, esses documentos contábeis aumentam a eficiência da gestão do seu negócio. 

Além disso, facilitam o gerenciamento operacional, ajudam a reduzir custos, minimizar perdas de recursos e fornecer uma visão mais ampla do negócio. Em resumo, tudo o que qualquer empreendedor precisa, concorda?

A importância deve ter ficado clara. Porém, você sabe quais são as demonstrações financeiras, como usá-las a favor da sua franquia e quais são os principais tipos de cálculos a realizar? 

Siga a leitura e confira tudo sobre esse tema agora mesmo!

O que são as demonstrações financeiras?

As demonstrações financeiras são relatórios contábeis que auxiliam nas tomadas de decisão em um negócio. O motivo é que esses documentos fornecem um diagnóstico completo a respeito da situação econômico-financeira, bem como outras informações contábeis úteis para aprimorar a gestão de uma empresa.

Isso significa que falamos de uma documentação que centraliza dados financeiros de um determinado período, os quais permitem analisar o desempenho da franquia.

Uma das vantagens das demonstrações contábeis, como também costumam ser chamadas, é que seu uso não é apenas interno. Isto é, não servem somente para embasar as tomadas de decisão sobre a sua franquia.

Esses relatórios podem ser usados para mostrar a terceiros como sua loja está, financeiramente falando, e conseguir crédito e investimentos.

Logo, as demonstrações financeiras são documentos que podem ser apresentados para:

  • acionistas;
  • investidores;
  • credores (como banco e financeiras);
  • órgãos governamentais.

Dica de leitura: “Expansão de franquias: as 6 melhores dicas de como realizar!

Qual a importância das demonstrações financeiras?

A principal finalidade das demonstrações financeiras é entregar aos gestores dados que revelam como está a saúde monetária do negócio em determinado período. Logo, são importantes para promover um crescimento financeiro sustentável.

Além disso, ao gerar as demonstrações exigidas por lei, você mantém a sua franquia em compliance. Isso significa que não terá problemas com os órgãos fiscalizadores, a exemplo da Receita Federal.  

Então, podemos dizer que as demonstrações financeiras são importantes para:

  • monitorar o desempenho monetário da sua loja;
  • avaliar indícios de perdas;
  • planejar investimentos;
  • mensurar a capacidade de pagamento;
  • acompanhar risco de crédito;
  • alocar melhor os recursos financeiros;
  • prestar contas a investidores, acionistas e órgãos governamentais;
  • facilitar a obtenção de empréstimos e financiamento;
  • cumprir leis, normas e regulamentações.

Sugestão de leitura: “Entenda a importância do controle financeiro empresarial

empresário no escritório calculando na calculadora e digitando no notebook
As demonstrações financeiras mostram como está a saúde financeira da sua loja e ajuda nas tomadas de decisão

Quais são as demonstrações financeiras de um negócio?

As principais demonstrações financeiras são: 

  • Balanço Patrimonial;
  • Demonstração de Resultado do Exercício (DRE);
  • Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC);
  • Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL).

Veja, a seguir, detalhes de cada uma.

Balanço Patrimonial

O Balanço Patrimonial demonstra de forma qualitativa e quantitativa a posição financeira e patrimonial da empresa. Nesse relatório, as contas são categorizadas conforme os elementos do patrimônio que foram registrados, entre ativos e passivos.

Os ativos são bens, aplicações de recursos e direitos que podem gerar vantagens econômicas futuramente. Já os passivos são compostos por origens de recursos representados por obrigações com terceiros. 

A diferença do valor do primeiro para o segundo resulta, se positivo, no patrimônio líquido, ou seja, os recursos próprios da empresa.

Demonstração de Resultado do Exercício (DRE)

O DRE mostra o resultado financeiro líquido obtido em determinado exercício. Isso é feito por meio da comparação de receitas, despesas e custos, em um processo de apuração conforme o regime de competência (as ocorrências são registradas no momento em que acontecem, ou seja, na data do fato gerador).

Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC)

A DFC apresenta todas as movimentações financeiras do negócio. Também permite projetar receitas e despesas, e compreender como será o saldo de caixa para o período projetado.

Sobre esse assunto, leia também: “Gestão de fluxo de caixa: guia prático para fazer uma eficiente”.

Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL)

A DMPL, que também é chamada de DMP, é uma das demonstrações exigidas por lei, e tem por objetivo revelar o que causou mudanças no patrimônio líquido de um negócio.

Para isso, a demonstração contábil considera:

  • movimentações de contas patrimoniais, como capital social, reservas de capital, e lucros acumulados;
  • resultados do exercício apurado;
  • ajustes feitos nos exercícios anteriores;
  • divisão de resultados financeiros;
  • outras mutações, como a chegada de novos sócios ou acionistas.

Aproveite e leia também: “Documentos contábeis: o que são e quais os mais importantes

Como elaborar demonstrações financeiras? 3 passos

A melhor forma de elaborar demonstrações financeiras é:

  1. entender os tipos de demonstrações contábeis: pois cada um tem uma finalidade e apresenta informações distintas. Ao conhecer esses documentos, você consegue alinhar o que entregam ao que precisa analisar da sua franquia;
  2. coletar dados financeiros: a partir de fontes como notas fiscais, extratos bancários, comprovantes de despesas, e relatórios gerados via sistemas de gestão financeira;
  3. registrar as informações coletadas: respeitando os padrões contábeis de cada uma das demonstrações. Para não errar aqui, é importante contar com as orientações de um contador.

Com as demonstrações financeiras prontas, o passo seguinte é analisar cada uma. No tópico seguinte, explicamos como fazer isso em detalhes!

Como analisar as demonstrações financeiras?

Em linhas gerais, a análise das demonstrações financeiras não é uma atividade complexa. Na verdade, a parte de contabilização é a mais simples do fluxo. 

A parte mais difícil é a interpretação dos dados, pois serão a base para as tomadas de decisão.

Para analisar as demonstrações contábeis de uma forma mais simples, você pode adotar um desses quatro tipos de análise:

  1. análise contábil;
  2. análise financeira;
  3. análise da alavancagem financeira;
  4. análise econômica.

Conheça detalhes de cada uma e aprimore a gestão financeira da sua loja.

1. Análise contábil

O objetivo aqui é examinar os documentos contábeis para obter informações numéricas a respeito de dois ou mais períodos. Com isso, é possível repassar os resultados para os stakeholders, especialmente acionistas e gestores.

2. Análise financeira

Sua execução inclui indicadores que levam a uma análise ampla da situação monetária da franquia, como liquidez corrente, margem líquida, grau de endividamento geral, prazo médio de recebimento e prazo médio de pagamento.

Também é possível considerar avaliações de curto, médio e longo prazo em relação à velocidade do giro dos recursos financeiros.

3. Análise da alavancagem financeira

Essa análise permite mensurar o nível de utilização do capital de terceiros e quais efeitos geraram na formação da taxa de retorno do capital próprio. Isto é, o impacto na margem de lucro e no nível de endividamento do negócio.

4. Análise econômica

O objetivo dessa avaliação é mensurar a rentabilidade do capital próprio, a lucratividade, o lucro líquido por ação e o retorno dos investimentos operacionais.

Exemplos de análise de demonstrações financeiras

Você deve ter percebido que as análises das demonstrações mostram a necessidade de avaliar pontos como:

  • ativos e passivos; 
  • receitas e despesas; 
  • verificação e apuração de ações judiciais ou administrativas; 
  • análise de capital mínimo e de riscos.

Então, para facilitar a análise das demonstrações contábeis da sua franquia, trouxemos exemplos práticos de como realizar análise vertical, horizontal e de rotação do investimento total. 

Análise vertical

A estrutura patrimonial é contabilizada a partir da definição dos percentuais de cada grupo de contas do Balanço Patrimonial, em comparação ao total do passivo ou do ativo. A fórmula é: 

grupo de contas x 100 / ativo ou passivo

Entenda melhor com este exemplo: imagine que o grupo de contas teve resultado de R$ 1.232, e o ativo total ficou em R$ 2.018. Aplicando os valores na fórmula, temos: 

  • 1.232 x 100 / 2.108 = 61,1%.

Análise horizontal

Essa análise compara o valor de cada elemento do demonstrativo a cada ano, com seu valor correspondente no período anterior, o qual é utilizado como base. A finalidade é verificar a evolução de cada grupo de contas isoladamente. 

O cálculo é: valor atual do item x 100 / valor do elemento no ano-base.

Então, suponhamos que o valor do item seja R$ 917, e anteriormente estava em R$ 709. O resultado da fórmula é: 

  • 917 x 100 / 709 = 129. 

Isso significa que o grupo de contas teve uma elevação de 129%.

Rotação do investimento total

Esse método avalia a eficiência dos recursos aplicados, permitindo identificar se o movimento industrial ou mercantil tem compatibilidade com o volume investido em ativo. A fórmula é: 

receita líquida / ativo. 

É importante ressaltar que o ativo, de preferência, deve ser médio, ou seja: inicial mais final dividido por 2.

Veja este exemplo: o valor da receita líquida foi de R$ 5.000, e os ativos são de R$ 2.500. A rotação do investimento total, nesse caso, é de 2. Isto é: cada R$ 1 aplicado no ativo gera uma receita líquida de R$ 2.

Quais são os benefícios dessas análises?

A interpretação dos dados permite uma análise das demonstrações financeiras mais realista e precisa, critérios essenciais para embasar tomadas de decisão. 

Quanto mais informações são filtradas, maior a chance de o empreendedor conseguir elaborar um bom planejamento financeiro.

Com isso, você deixa sua franquia mais competitiva, destacando-a da concorrência. O resultado pode ser visto no crescimento e desenvolvimento econômico da sua loja.

Por outro lado, uma quantidade exagerada de informações pode ser inútil, porque o objetivo da análise é agilizar escolhas e planejamentos.

Fica evidente, portanto, que as demonstrações financeiras são essenciais para direcionar sua gestão e auxiliar a escolha do melhor caminho para o seu negócio. 

Então, se ainda não utiliza nenhum desses métodos na sua loja, o ideal é começar agora mesmo!  

Como melhorar a gestão financeira da sua franquia?

Lidar com a gestão financeira de uma franquia pode ser uma atividade desafiadora. Afinal, são vários dados que precisam ser levantados, registrados e analisados. Há também questões legais e tributárias que precisam ser resolvidas, e tudo isso deve acontecer sem perder o foco no crescimento e na lucratividade do negócio.

Basta um único número errado para comprometer todo o seu planejamento. E, dependendo da falha, as chances de sofrer perdas financeiras são altas.

Sabemos que não foi isso que imaginou quando abriu o seu negócio, não é mesmo? Então, a dica que temos para facilitar a sua rotina é usar a tecnologia.

Os sistemas certos substituem o controle financeiro manual. Além de reduzir erros, aumentam a produtividade, deixando você e seu time livres para se dedicarem a outras atividades estratégicas. 

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  • conciliação bancária.

Confira a opinião de quem utiliza!

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Escrito por:

Mario

Conteúdo produzido por especialistas da plataforma F360, referência em Gestão Financeira de redes do varejo.

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